Как рассчитать и указать НДС в счёте

1. Проверьте, должны ли вы начислять НДС

Во многих странах небольшой бизнес до определённого оборота освобождён от НДС или работает на специальном режиме. В этом случае налог не начисляется, а в документах пишут «Без НДС» с указанием основания.

2. Выберите правильную ставку для каждой позиции

Применяйте основную ставку, если товар явно не попадает под льготную или нулевую — например, продукты, детские товары, лекарства или экспорт. В сомнительных случаях проверьте перечень налоговой службы или спросите бухгалтера.

3. Рассчитайте налог по строкам

Умножьте каждую позицию без налога на её ставку и округлите до копейки. Затем сложите суммы без налога, налог по каждой ставке и итог с налогом. Придерживайтесь одного способа округления во всех документах.

4. Укажите обязательные реквизиты

Счёт-фактура или налоговый счёт обычно содержит ИНН продавца и покупателя, дату и номер, наименование товара или услуги, сумму без налога, ставку, сумму налога и итог.

5. Продажи за рубеж

Экспорт товаров обычно облагается по ставке 0 % при подтверждении документами. Для услуг иностранным компаниям и цифровых услуг часто действуют особые правила места реализации — проверяйте их для каждой сделки.

Чек-лист

Перед отправкой счёта:

• Укажите отдельно сумму без налога, налог и итог.
• Укажите ставку рядом с каждой суммой налога.
• Применяйте ставку, действующую на дату отгрузки.
• Храните документы столько, сколько требует закон, в России — не менее 4 лет.
• В сложных случаях — экспорт, смешанные поставки — консультируйтесь с бухгалтером.